英国电子烟税正式实施：新电子烟油税对使用者和零售商意味着什么

英国期待已久的电子烟税已经到来。

自2026年10月1日起，电子烟产品税正式生效，几乎在一夜之间改变了英国电子烟油销售的经济格局。

最受关注的数据是每10毫升电子烟油征收2.20英镑税款。

但这并不一定意味着货架上的每一瓶电子烟油都会在周四早上突然涨价2.20英镑。

存在过渡期，旧库存仍可销售，零售商现在需要在日历上圈出3月的一个重要日期。

那么，实际发生了什么变化——接下来又会怎样？

英国新电子烟税是多少？

新的电子烟产品税按固定税率征收，即每毫升22便士，或每10毫升2.20英镑。

具体计算如下：

电子烟油	电子烟产品税
2毫升	0.44英镑
10毫升	2.20英镑
50毫升	11.00英镑
100毫升	22.00英镑

无尼古丁烟油也没有更低税率。

无论电子烟油是否含有尼古丁，均需缴纳该税。如果烟油在吸食前需要与其他物质混合，也可能适用该税。

因此，这包括专为电子烟设计的零尼古丁shortfill以及通常与之搭配的尼古丁shot。

英国税务海关总署在其电子烟产品税指南中确认了每10毫升2.20英镑的税率。

这是否意味着电子烟价格上涨了2.20英镑？

不一定。

该税在供应链环节征收。制造商和进口商是主要负责申报缴纳的企业。

最终零售价格如何变化则是另一回事。

英国税务海关总署明确表示，是否将成本转嫁给零售商和消费者属于商业决策。

一些企业可能会自行消化部分涨幅。但实际上，许多企业并没有足够的利润空间这样做。

未来几个月价格可能显得有些混乱，还有另一个原因。

旧库存并未突然变成非法商品。

零售商仍可销售现有未贴税标的库存

这可能是此次变化中最容易引起困惑的部分。

从2026年10月1日至2027年3月31日，设有六个月的宽限期。

在2026年10月1日之前制造或进口的电子烟产品，在该期间内可继续销售而无需贴税标。

自10月1日起为英国市场制造或进口的产品则不同。这些产品属于新税制范围，在需要时必须贴有电子烟税标才能投放市场。

实际操作中，一家电子烟商店可能仍有大量10月前库存按旧价销售，而另一家可能已经收到已缴税的替换库存。

因此，可能出现价格逐步上涨，而非整个行业在一夜之间大幅跳涨。

英国税务海关总署在其面向电子烟零售商和批发商的指南中解释了过渡安排。

新的电子烟税标是什么？

伴随该税项推出的还有Vaping Duty Stamps Scheme。

该印花贴于最外层零售包装上，旨在帮助识别已通过英国合法税制流程的产品。

有几个日期值得留意：

• 2026年10月1日：Vaping Products Duty开始实施，产品上开始出现税印。
• 2026年12月31日：可粘贴过渡性非数字税印的最后一天。
• 2027年1月1日：仅可粘贴数字税印。
• 2027年4月1日：所有处于税制暂缓范围之外的电子烟产品必须带有税印。

数字版税印包含可扫描代码，HMRC表示零售商和消费者最终将能够使用该系统帮助核查产品真伪。

更多细节可查阅HMRC的Vaping Duty Stamps指南。

电子烟商店面临哪些变化？

对于从供应商处采购合法完税产品的普通电子烟零售商而言，至少有一些好消息。

他们无需注册缴纳Vaping Products Duty，也无需自行购买税印，仅仅因为其销售电子烟产品。

不过，零售商现在确实需要更加密切地关注其库存来源。

HMRC表示，企业应检查产品是否带有规定的税印、确认货物来源，并保留发票和送货单等正常商业记录。

如果在10月1日之后仍有未贴税印的库存出售，零售商应具备足够证据证明其为何可以合法保持未贴税印状态——例如证明该产品是在10月1日之前生产或进口的。

HMRC还要求处理电子烟产品的企业保留相关记录至少六年。

这使得从可疑供应商处购买廉价库存的风险比以往大幅增加。

2027年3月31日是重要截止日期

对零售商而言，这可以说是目前最重要的日期。

符合条件的旧有未贴税印库存可继续销售至2027年3月31日。

自2027年4月1日起，该宽限期结束。

届时，所有存放在经批准的税制暂缓安排之外的电子烟产品必须带有规定的税印。

HMRC表示，剩余的未贴税印库存应在此截止日期前售出、退回供应商、出口、销毁或以其他合法方式处理。

继续持有或销售不合规产品的零售商可能面临处罚、货物被扣押，情节严重的还可能面临刑事调查。

这对电子烟使用者意味着什么？

对消费者而言，最大的影响几乎肯定是价格。

但不要指望这一变化会立即在所有地方呈现相同面貌。

拥有数月旧库存的商店可以在宽限期内继续销售。另一家企业可能更快转向新的完税库存。

政府自身的影响评估估计，约510万电子烟使用者可能因价格上涨而受到影响，重度使用者自然承受最大的经济影响。

政府表示，该税项旨在降低电子烟的可负担性和吸引力，尤其是对年轻人和不吸烟人群。

与此同时，烟草税自10月1日起上调，政府称此举是为了维持吸烟者选择电子烟而非香烟的经济激励。

可在此处阅读政府完整的Vaping Products Duty影响评估。

EcigClick观点

所以这并不完全是某些人所预期的“所有东西一夜之间涨价2.20英镑”的时刻。

至少目前还不是。

在接下来的六个月里，实际上将有两代库存同时在同一市场中流通——受宽限期覆盖的旧产品，以及带有新税项的新生产或进口产品。

这应会使未来几个月的价格和利润率变得颇为有趣。

不过对零售商而言，信息相当简单：了解库存来源，保留文书记录，不要在四月到来时被发现有一堆未贴税印的产品。

那对电子烟使用者呢？

趁旧库存价格还在，好好享受。

因为每10毫升2.20英镑的税现在已是实实在在的。

这无疑将极大地帮助吸烟者完成转换并遏制黑市交易。

来源

• HMRC – 新Vaping Products Duty生效
• HMRC – 在英国处理批发或零售电子烟产品
• HMRC – 如何缴纳Vaping Products Duty
• HMRC – 电子烟税印如何运作
• HMRC – 自2026年10月1日起引入Vaping Products Duty
• 2026年财政法 – Vaping Products Duty立法